個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表是專門為單位經(jīng)營(yíng)者們提供納稅業(yè)務(wù)辦理的模板，本表格由國(guó)家稅務(wù)總局頒布，絕對(duì)的公平，安全可靠，用戶只需要依據(jù)表格填寫相關(guān)資料即可，極光小編還為大家準(zhǔn)備了申報(bào)填寫說(shuō)明！

個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)及填表說(shuō)明介紹：

個(gè)人所得稅是國(guó)家稅務(wù)總局推出的官方稅收管理、個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)手機(jī)應(yīng)用，從2019年起，所有個(gè)人所得稅申報(bào)的納稅人都可以下載手機(jī)版APP，核實(shí)自己信息和身份后，在任何地方任何時(shí)候完成自己的稅務(wù)申報(bào)義務(wù)

《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）》填表說(shuō)明：

一、適用范圍

本表適用于查賬征收和核定征收的個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得經(jīng)營(yíng)所得，辦理個(gè)人所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

合伙企業(yè)有兩個(gè)或者兩個(gè)以上個(gè)人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)本表。

二、報(bào)送期限

納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得，應(yīng)當(dāng)在月度或者季度終了后15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)。

三、本表各欄填寫

（一）表頭項(xiàng)目

1.稅款所屬期：填寫納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅款的所屬期間，應(yīng)填寫具體的起止年月日。

2.納稅人姓名：填寫自然人納稅人姓名。

3.納稅人識(shí)別號(hào)：有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，填寫中華人民共和國(guó)居民身份證上載明的“公民身份號(hào)碼”；沒(méi)有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào)。

（二）被投資單位信息

1.名稱：填寫被投資單位法定名稱的全稱。

2.納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：填寫被投資單位的納稅人識(shí)別號(hào)或者統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

3.征收方式：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的征收方式，在對(duì)應(yīng)框內(nèi)打“√”。采用稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式的，應(yīng)在下劃線填寫具體征收方式。

（三）表內(nèi)各行填寫

1.第1行“收入總額”：填寫本年度開(kāi)始經(jīng)營(yíng)月份起截至本期從事經(jīng)營(yíng)以及與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。

2.第2行“成本費(fèi)用”：填寫本年度開(kāi)始經(jīng)營(yíng)月份起截至本期實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。

3.第3行“利潤(rùn)總額”：填寫本年度開(kāi)始經(jīng)營(yíng)月份起截至本期的利潤(rùn)總額。

4.第4行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填寫可在稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額。

5.第5行“應(yīng)稅所得率”：按核定應(yīng)稅所得率方式納稅的納稅人，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的核定征收應(yīng)稅所得率。按其他方式納稅的納稅人不填本行。

6.第6行“合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)個(gè)人合伙人的，填寫本行；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實(shí)繳出資比例填寫；無(wú)法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

7.第7～17行“允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除”：

（1）第8行“投資者減除費(fèi)用”：填寫根據(jù)本年實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份數(shù)計(jì)算的可在稅前扣除的投資者本人每月5000元減除費(fèi)用的合計(jì)金額。

（2）第9～13行“專項(xiàng)扣除”：填寫按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金的金額。

（3）第14～17行“依法確定的其他扣除”：填寫商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)以及其他按規(guī)定允許扣除項(xiàng)目的金額。其中，稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)可在申報(bào)四季度或12月份稅款時(shí)填報(bào)扣除。

8.第18行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。

（1）查賬征收（據(jù)實(shí)預(yù)繳）：第18行=（第3行-第4行）×第6行-第7行。

（2）查賬征收（按上年應(yīng)納稅所得額預(yù)繳）：第18行=上年度的應(yīng)納稅所得額÷12×月份數(shù)。

（3）核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算收入總額的）：第18行=第1行×第5行×第6行。

（4）核定應(yīng)稅所得率征收（能準(zhǔn)確核算成本費(fèi)用的）：第18行=第2行÷（1-第5行）×第5行×第6行。

（5）核定應(yīng)納稅所得額征收：直接填寫應(yīng)納稅所得額；

（6）稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方式：直接填寫應(yīng)納稅所得額。

9.第19～20行“稅率”和“速算扣除數(shù)”：填寫按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。

10.第21行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第21行=第18行×第19行-第20行。

11.第22行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

12.第23行“已繳稅額”：填寫本年度在月（季）度申報(bào)中累計(jì)已預(yù)繳的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅的金額。

13.第24行“應(yīng)補(bǔ)/退稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第24行=第21行-第22行-第23行。

四、其他事項(xiàng)說(shuō)明

以紙質(zhì)方式報(bào)送本表的，應(yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各留存一份。

《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》填表說(shuō)明:

一、適用范圍

本表適用于個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得經(jīng)營(yíng)所得，且實(shí)行查賬征收的，在辦理個(gè)人所得稅匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

合伙企業(yè)有兩個(gè)或者兩個(gè)以上個(gè)人合伙人的，應(yīng)分別填報(bào)本表。

二、報(bào)送期限

納稅人在取得經(jīng)營(yíng)所得的次年3月31日前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。

三、本表各欄填寫

（一）表頭項(xiàng)目

1.稅款所屬期：填寫納稅人取得經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅款的所屬期間，應(yīng)填寫具體的起止年月日。

2.納稅人姓名：填寫自然人納稅人姓名。

3.納稅人識(shí)別號(hào)：有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，填寫中華人民共和國(guó)居民身份證上載明的“公民身份號(hào)碼”；沒(méi)有中國(guó)公民身份號(hào)碼的，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予的納稅人識(shí)別號(hào)。

（二）被投資單位信息

1.名稱：填寫被投資單位法定名稱的全稱。

2.納稅人識(shí)別號(hào)（統(tǒng)一社會(huì)信用代碼）：填寫被投資單位的納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼。

（三）表內(nèi)各行填寫

1.第1行“收入總額”：填寫本年度從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的活動(dòng)取得的貨幣形式和非貨幣形式的各項(xiàng)收入總金額。包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、利息收入、租金收入、接受捐贈(zèng)收入、其他收入。

2.第2行“國(guó)債利息收入”：填寫本年度已計(jì)入收入的因購(gòu)買國(guó)債而取得的應(yīng)予免稅的利息金額。

3.第3～10行“成本費(fèi)用”：填寫本年度實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、損失及其他支出的總額。

（1）第4行“營(yíng)業(yè)成本”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費(fèi)的金額。

（2）第5行“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”：填寫在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過(guò)程中發(fā)生的各種費(fèi)用。

（3）第6行“管理費(fèi)用”：填寫為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生的管理費(fèi)用。

（4）第7行“財(cái)務(wù)費(fèi)用”：填寫為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等發(fā)生的籌資費(fèi)用。

（5）第8行“稅金”：填寫在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的除個(gè)人所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。

（6）第9行“損失”：填寫生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

（7）第10行“其他支出”：填寫除成本、費(fèi)用、稅金、損失外，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與之有關(guān)的、合理的支出。

4.第11行“利潤(rùn)總額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第11行=第1行-第2行-第3行。

5.第12行“納稅調(diào)整增加額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第12行=第13行+第27行。

6.第13行“超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的扣除項(xiàng)目金額”：填寫扣除的成本、費(fèi)用和損失中，超過(guò)稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)予調(diào)增的應(yīng)納稅所得額。

7.第27行“不允許扣除的項(xiàng)目金額”：填寫按規(guī)定不允許扣除但被投資單位已將其扣除的各項(xiàng)成本、費(fèi)用和損失，應(yīng)予調(diào)增應(yīng)納稅所得額的部分。

8.第37行“納稅調(diào)整減少額”：填寫在計(jì)算利潤(rùn)總額時(shí)已計(jì)入收入或未列入成本費(fèi)用，但在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)予扣除的項(xiàng)目金額。

9.第38行“納稅調(diào)整后所得”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第38行=第11行+第12行-第37行。

10.第39行“彌補(bǔ)以前年度虧損”：填寫本年度可在稅前彌補(bǔ)的以前年度虧損額。

11.第40行“合伙企業(yè)個(gè)人合伙人分配比例”：納稅人為合伙企業(yè)個(gè)人合伙人的，填寫本欄；其他則不填。分配比例按照合伙協(xié)議約定的比例填寫；合伙協(xié)議未約定或不明確的，按合伙人協(xié)商決定的比例填寫；協(xié)商不成的，按合伙人實(shí)繳出資比例填寫；無(wú)法確定出資比例的，按合伙人平均分配。

12.第41行“允許扣除的個(gè)人費(fèi)用及其他扣除”：填寫按稅法規(guī)定可以稅前扣除的各項(xiàng)費(fèi)用、支出，包括：

（1）第42行“投資者減除費(fèi)用”：填寫按稅法規(guī)定的減除費(fèi)用金額。

（2）第43～47行“專項(xiàng)扣除”：分別填寫本年度按規(guī)定允許扣除的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金的合計(jì)金額。

（3）第48～54行“專項(xiàng)附加扣除”：分別填寫本年度納稅人按規(guī)定可享受的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除的合計(jì)金額。

（4）第55～59行“依法確定的其他扣除”：分別填寫按規(guī)定允許扣除的商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定其他可以扣除項(xiàng)目的合計(jì)金額。

13.第60行“投資抵扣”：填寫按照稅法規(guī)定可以稅前抵扣的投資金額。

14.第61行“準(zhǔn)予扣除的個(gè)人捐贈(zèng)支出”：填寫本年度按照稅法及相關(guān)法規(guī)、政策規(guī)定，可以在稅前扣除的個(gè)人捐贈(zèng)合計(jì)額。

15.第62行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。

（1）納稅人為非合伙企業(yè)個(gè)人合伙人的：第62行=第38行-第39行-第41行-第60行-第61行。

（2）納稅人為合伙企業(yè)個(gè)人合伙人的：第62行=（第38行-第39行）×第40行-第41行-第60行-第61行。

16.第63～64行“稅率”“速算扣除數(shù)”：填寫按規(guī)定適用的稅率和速算扣除數(shù)。

17.第65行“應(yīng)納稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第65行=第62行×第63行-第64行。

18.第66行“減免稅額”：填寫符合稅法規(guī)定可以減免的稅額，并附報(bào)《個(gè)人所得稅減免稅事項(xiàng)報(bào)告表》。

19.第67行“已繳稅額”：填寫本年度累計(jì)已預(yù)繳的經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅金額。

20.第68行“應(yīng)補(bǔ)/退稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第68行=第65行-第66行-第67行。

四、其他事項(xiàng)說(shuō)明

以紙質(zhì)方式報(bào)送本表的，應(yīng)當(dāng)一式兩份，納稅人、稅務(wù)機(jī)關(guān)各留存一份。